El cierre contable suele estar marcado por errores operativos y criterios técnicos imprecisos que ponen en riesgo la auditoría. En este artículo, identificamos los fallos más comunes de los tesoreros y te mostramos cómo evitarlos para asegurar un cumplimiento normativo impecable.
Cumplir con las normativas IFRS en la valorización de derivados reviste una importancia crítica. Es que se trata de un pilar que garantiza que los estados financieros reflejen la realidad económica de la empresa. A continuación, exploraremos por qué el cumplimiento normativo es la mejor defensa ante auditorías.
El error del precio spot vs. valor razonable
Un fallo recurrente en tesorería es valorizar derivados de FX usando únicamente el precio spot del día de cierre. Sin embargo, la normativa IFRS es tajante: exige el Valor Razonable (Fair Value). Esto implica proyectar flujos futuros y descontarlos a valor presente mediante curvas de tasas de interés y spreads específicos. Ignorar este rigor técnico genera discrepancias que afectan directamente la credibilidad de tus balances.
Hedge Accounting: El beneficio del cumplimiento
Cumplir con los estándares de valorización es el requisito indispensable para aplicar Hedge Accounting (Contabilidad de Cobertura). Al realizar una valorización técnicamente correcta, tu equipo puede:
Mitigar la volatilidad: Protegiendo el estado de resultados de las fluctuaciones de mercado.
Alinear procesos: Vinculando la contabilidad con la estrategia de cobertura real.
Aportar transparencia: Unificando criterios bajo estándares globales.
La independencia como estándar
Para garantizar la objetividad y evitar conflictos de interés, los auditores recomiendan que la valorización sea realizada por un tercero independiente. Esto no solo simplifica el proceso de revisión al cierre de mes, sino que asegura que los insumos de mercado utilizados sean verificables y precisos.
En Xymmetry, automatizamos la valoración de derivados para más de 500 financieros en Chile, México y Colombia, transformando el cumplimiento de la norma IFRS en una ventaja operativa.
